新编行政事业单位内部控制建设原理与操作实务【正版保证】 下载 极速 rtf epub 在线 word txt pdf

为落实中央八项规定要求，财政部于2012年11月下发了《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会[2012]21号）文件，行政事业单位在政府层面受到了前所未有的关注。财政部近期公布的"十三五”会计工作规划中明确提出，完善内部控制规范体系，修订《行政事业单位内部控制规范（试行）》，强化内部流程控制，防止权力滥用。实践中，大多数单位负责人并未对内部控制给予应有的重视，并且大量缺少相应的模板和可以参考的书籍。本书作者根据多年调查研究和实践跟踪，从行政事业单位内部控制建设原理与操作实务两个方面来编写本书。原理方面，对行政事业单位内部控制的基本理论、全景路线图进行了详细阐述；实务方面，对单位层面内部控制、预算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产控制、建设项目控制、合同控制等方面的建设进行了详细的介绍，以供各行政事业及其他单位进行参考。

章?行政事业单位概述?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?1

一、行政事业单位概况?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?1

二、行政事业单位的未来改革趋势?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?6

三、行政事业单位面临的主要风险?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?17

第二章?行政事业单位内部控制基本理论?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?24

一、行政事业单位内部控制的内涵?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?24

二、行政事业单位内部控制建设的必要性?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?30

三、行政事业单位内部控制的主体和客体范围界定?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?34

四、行政事业单位内部控制的目标?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?35

五、行政事业单位内部控制的原则?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?38

六、行政事业单位内部控制的方法?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?40

第三章?行政事业单位内部控制建设的全景路线图?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?45

一、宣传贯彻行政事业单位内部控制?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?45

二、成立内部控制的组织保障体系，落实资源配置?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?46

三、主要职能部门在内部控制建设中的角色分析?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?49

四、诊断内部控制现状，出具基础性评价报告?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?50

五、开展风险评估?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?66

六、健全和完善单位内部控制体系?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?71

七、编制和优化内部控制手册．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?72

八、内部控制信息化落地?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?76

第四章?单位层面内部控制建设?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?79

一、组织架构控制建设?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?79

二、工作机制控制建设?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?83

三、关键岗位控制建设?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?90

四、关键人员控制建设?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?94

五、会计系统控制建设?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?97

六、信息系统控制建设?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?102

第五章?预算业务控制建设?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?115

一、预算业务控制概述?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?116

二、预算业务控制目标?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?120

三、预算业务的主要流程与关键环节?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?123

四、预算业务的主要风险点?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?139

五、预算业务控制策略与内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?143

第六章?收支业务控制建设?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?169

一、收支业务概述?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?169

二、收支业务控制目标?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?176

三、收支业务主要流程与关键环节?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?178

四、收支业务主要风险点?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?181

五、收支业务控制策略与内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?185

第七章?政府采购业务控制建设?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?210

一、政府采购业务概述?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?210

二、政府采购业务控制目标?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?219

三、政府采购业务主要流程与关键环节?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?222

四、政府采购业务主要风险点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?234

五、政府采购业务控制策略与内容?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?239

第八章?资产控制建设?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?270

一、资产概述?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?270

二、资产控制目标?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?275

三、资产控制主要流程与关键环节?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?278

四、资产控制主要风险点?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?293

五、资产控制策略与内容?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?299

第九章?建设项目控制建设?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?330

一、建设项目控制概述?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?330

二、建设项目控制目标?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?337

三、建设项目控制主要流程与关键环节?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?340

四、建设项目控制主要风险点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?352

五、建设项目控制策略与内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?358

第十章?合同控制建设?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?385

一、合同控制概述?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?385

二、合同控制目标?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?391

三、合同控制主要流程与关键环节?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?392

四、合同控制主要风险点?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?402

五、合同控制策略与内容?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?406

第十一章?行政事业单位内部控制评价与运行维护?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?420

一、行政事业单位内部控制评价组织?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?420

二、行政事业单位内部控制评价对象?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?423

三、行政事业单位内部控制评价流程?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?444

四、内部控制评价常用方法?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?446

五、内部控制自我评价?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?449

六、行政事业单位内部控制评价结果的使用?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?453

七、行政事业单位内部控制运行维护?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?456

第十二章?行政事业单位内部控制的审计监督?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?461

一、内部审计监督?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?462

二、国家审计监督?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?471

附录A?行政事业单位内部控制规范（试行）?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?479

附录B?关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见?．．．．．．．．．．．．．．．．．．?491

附录C?关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知?．．．．．．．．．．．．?496

参考文献?．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．?512

张庆龙，北京国家会计学院教授，博士生导师，审计与风险管理研究所所长、审计系主任、管理学博士、财政部财政科学研究所博士后。目前兼任天津市青联委员、中国审计学会教育分会理事、中国商业会计学会理事、北京市审计局特聘专家、北京市财政学会理事，拥有国际注册管理咨询师、国际内部审计师协会注册风险管理鉴证资格。

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